En finansiell rapport är ett dokument som innehåller information om ett företags eller organisations ekonomiska situation i form av en balansräkning, resultaträkning och kassaflödesanalys. Bokslut granskas och analyseras vanligtvis av affärschefer, styrelser, investerare, finansanalytiker och statstjänstemän. Denna rapport bör utarbetas och spridas i tid med korrekt och tydlig information. Även om processen med att upprätta bokslut kan verka mycket komplicerad, är det inte för svårt att lära sig de redovisningsförfaranden som måste vara kända för att upprätta dessa rapporter.
Steg
Del 1 av 4: Upprättande av finansiella rapporter
Steg 1. Bestäm den period under vilken bokslutet upprättas
Innan du börjar göra rapporter måste du bestämma för vilken period bokslutet ska upprättas. Finansiella rapporter upprättas vanligtvis kvartalsvis och årligen, även om det också finns några företag som upprättar finansiella rapporter varje månad.
- Så att du kan bestämma den period som måste rapporteras, studera de dokument som ligger till grund för bildandet av din organisation/företag, till exempel bolagsordning, stadgar eller etableringshandling för organisationen/företaget. Dessa dokument beskriver vanligtvis när bokslut ska upprättas.
- Fråga ditt företags ledarskap hur ofta varje rapport upprättas.
- Om du är chef för din egen organisation, överväg när du behöver ekonomiska rapporter mest och ställ in detta datum som datum för upprättandet av bokslutet.
Steg 2. Granska din huvudbok
Därefter måste du se till att alla finansiella transaktionsposter i huvudboken uppdateras och registreras korrekt. Finansiella rapporter kommer inte att vara till nytta för läsare om inte uppgifterna registreras korrekt av bokföringsavdelningen.
- Till exempel, se till att alla leverantörsskulder och fordringar har bokförts, verifiera att bankavstämningen är klar och se till att alla aktieköpstransaktioner och produktförsäljning har bokförts.
- Du bör också ta hänsyn till eventuella skulder som kanske inte har registrerats vid upprättandet av bokslutet. Har företaget till exempel använt obetalda tjänster? Finns det några utestående och obetalda anställdas löner? Dessa är upplupna skulder och måste bokföras i bokslutet.
Steg 3. Samla in ofullständig information
Om du har kontrollerat huvudboken och det fortfarande finns ofullständig information, gå igenom de relaterade dokumenten du behöver för att säkerställa att bokslutet är fullständigt och korrekt.
Del 2 av 4: Förbereda en balansräkning
Steg 1. Förbered sidan för balansräkningen
Balansrapporten presenterar uppgifter om företagets tillgångar (vad det äger), skulder (vad blir skuld) och kapitalkonton som aktiekapital och ytterligare inbetalt kapital vid ett visst datum. Skriv”Balansrapport” som titel på första sidan i dina bokslut, följt av organisationens namn och datum för rapportering av balansräkningen.
Balansräkningskonton kommer att rapporteras vissa datum på året. Till exempel kan en balansräkning upprättas den 31 december under ett visst år
Steg 2. Bestäm rätt format för din balansräkning
I balansräkningen listas i allmänhet tillgångar till vänster, skulder och kapital till höger. Som ett alternativ finns det en balansräkning som listar tillgångar ovan och skulder/kapital längst ner.
Steg 3. Lista alla tillgångar i ditt företag
Sätt titeln "Tillgångar" högst upp i balansräkningen följt av de olika tillgångar som ägs av företaget.
- Börja med omsättningstillgångar som kontanter och andra konton som kan konverteras till kontanter inom ett år efter balansdagen. Skriv rubriken "Summa omsättningstillgångar" på den nedersta raden i deklarationen för omsättningstillgångar.
- Lista sedan alla anläggningstillgångar i ditt företag. Anläggningstillgångar definieras som tillgångar som inte finns i form av kontanter och inte kan konverteras till kontanter inom en snar framtid. Till exempel är egendom, inventarier och värdepapper fordringar anläggningstillgångar. Skriv rubriken "Totala anläggningstillgångar" på nedre raden i anläggningstillgångar.
- Slutligen lägger du samman omsättningstillgångar och anläggningstillgångar och skriver "Summa tillgångar" som titel på denna rad.
Steg 4. Skriv ner dina företagsförpliktelser
Nästa avsnitt i balansräkningen är skulder och eget kapital. Titeln du bör skriva i balansräkningen för detta avsnitt är”Ansvar och eget kapital”.
- Börja med att lista dina kortsiktiga skyldigheter. Kortfristiga skulder är förpliktelser som förfaller inom ett år och vanligtvis består av leverantörsskulder, upplupna skulder, den del av bolåneskulden som snart förfaller och andra skulder. Skriv "Belopp för kortfristiga skulder" längst ner.
- Skriv sedan ner långsiktiga förpliktelser. Långfristiga skulder är förpliktelser som inte har återbetalats inom ett år, till exempel långfristiga skulder och värdepapper som ska betalas. Skriv "Mängd långfristiga skulder" längst ner.
- Lägg ihop dina kort- och långfristiga skulder och lägg rubriken”Skuldernas belopp” längst ner på skuldkontona.
Steg 5. Lista alla kapitalkällor
Kapitalandelen i balansräkningen är under skulder som visar hur mycket pengar som ägs av företaget om alla tillgångar säljs och skulder betalas av.
Skriv nu ner alla kapitalkonton som aktiekapital, återköpt aktiekapital och bibehållen vinst/(förluster). När alla kapitalkonton är listade lägger du till dem och anger titeln "Kapitalbelopp" längst ner på kapitalkontona
Steg 6. Lägg ihop skulder och eget kapital
Kombinera "Belopp för skulder" och "Kapitalbelopp" och ge sedan titeln "Belopp för skulder och kapital" i balansräkningen.
Steg 7. Kontrollera mängden
Beräkningarna "Totala tillgångar" och "Totala skulder och eget kapital" som du just gjorde borde ge samma siffror i balansräkningen. Om dessa två siffror är desamma är balansräkningen klar och du kan börja förbereda resultaträkningen.
- Aktieägarnas kapital måste vara lika med företagets totala tillgångar minus de totala skulderna. Som förklarats tidigare är resultatet av denna minskning den summa pengar som finns kvar om alla företagets tillgångar säljs och alla skulder betalas av. Skulder plus kapital måste alltså vara likvärdiga.
- Om din balansräkning är i obalans, kontrollera dina beräkningar igen. Det kan finnas konton som du inte har räknat eller är i fel kategori. Dubbelkolla varje kolumn och se till att alla konton är registrerade i rätt grupper. Det är möjligt att du inte har räknat en värdefull tillgång eller en viktig skuld.
Del 3 av 4: Upprättande av en resultaträkning
Steg 1. Förbered sidan för resultaträkningen
Resultaträkningen kommer att rapportera hur mycket pengar som genereras och utfärdas av företaget under en viss period. Skriv "Resultat- och förlustanalys" som titeln på ditt bokslut följt av organisationens namn och den period som ska rapporteras.
- Till exempel upprättas vanligtvis resultaträkningen för perioden 1 januari till 31 december under ett visst år.
- Tänk på att bokslut kan upprättas för en kvartals- eller månadsperiod, medan dina bokslut kan upprättas för en helårsperiod. Bokslut är lättare att förstå om de upprättas under samma period, men det finns inget behov av detta.
Steg 2. Lista alla inkomstkällor
Lista de olika källorna till ditt företags kvitton och hur mycket pengar som tas emot.
- Var noga med att rapportera varje typ av kvitto separat och beräkna också om det finns försäljningsrabatt eller reserv för att returnera varor, till exempel: "Försäljnings -IDR 10.000.000, 00" och "Servicekvitton IDR 5.000.000, 00"
- Skapa en grupp av inkomstkällor på ett sätt som är fördelaktigt för företaget. Acceptationsgrupper kan bildas efter geografiskt område, ledningsgrupp eller specifik produkt.
- När alla intäktskällor har registrerats, lägg till dem och inkludera dem i din rapport som "Mängden kvitton".
Steg 3. Rapportera kostnaden för sålda varor
Kostnad för sålda varor är den totala kostnaden för att förbereda varor, producera produkter som ska säljas eller tillhandahålla tjänster under rapporteringsperioden.
- För att beräkna kostnaden för sålda varor måste du lägga till kostnaderna för direktmaterial, direkt arbetskraft, tillverkningskostnader, transportkostnader och fraktkostnader.
- Dra av kostnaden för sålda varor från de totala intäkterna och sedan rubriken "Bruttovinst" för resultatet av denna minskning.
Steg 4. Anteckna driftskostnader
Driftskostnader är alla kostnader som krävs för att driva ditt företag. Dessa kostnader inkluderar allmänna och administrativa kostnader såsom löner, hyresavgifter, nyttokostnader och avskrivningar på tillgångar. Dessutom ingår även annonskostnader, forsknings- och utvecklingskostnader i driftskostnaderna. Du bör rapportera dessa kostnader separat så att läsaren av rapporten kan få en uppfattning om hur företagets pengar används.
Subtrahera dessa kostnader från bruttoresultatet och sedan rubriken "Resultat före skatt" för resultatet av detta avdrag
Steg 5. Ange mängden bibehållen vinst/förlust
"Bibehållen vinst/förlust" är summan av alla nettoresultat och nettoförlust sedan organisationen/företaget grundades.
Lägg ihop balansen för bibehållna vinstmedel i början av året med nettoresultatet/förlusten som intjänats under den aktuella perioden för att beräkna balansen för balanserade vinstmedel i slutet av den rapporterade perioden
Del 4 av 4: Utarbeta ett kassaflödesanalys
Steg 1. Förbered sidan för kassaflödesanalysen
Denna rapport presenterar företagets källor och utbetalningar. Skriv "Kassaflödesanalys" som titeln på ditt bokslut följt av företagets namn och den period som ska rapporteras.
I likhet med resultaträkningen är kassaflödesanalysen också upprättad under en viss tid, till exempel 1 januari till 31 december under ett visst år
Steg 2. Förbered ett avsnitt som listar företagets verksamhet
Kassaflödesanalysen börjar med en sektion som du ska rubriken”Kassaflöden från driftsaktiviteter”. Det här avsnittet avser resultaträkningen som du just har upprättat.
Skriv ner all verksamhet i ditt företag. Denna aktivitet inkluderar mottagande av pengar från försäljning och pengar som läggs på inköp av lager. Beräkna skillnaden mellan dessa två aktiviteter och titulera den "Nettokassa från driftaktiviteter"
Steg 3. Förbered ett avsnitt för registrering av investeringsaktiviteter
Skriv rubriken”Kassaflöde från investeringsaktiviteter” för detta avsnitt. Detta investeringsrekord är relaterat till balansräkningen som du just har utarbetat.
- Detta avsnitt avser kontanter som betalats eller erhållits från investeringar i fastigheter och inventarier, eller investeringar i värdepapper som aktier och obligationer.
- Skriv titeln "Nettokassa från investeringsaktiviteter" för resultaten av denna beräkning.
Steg 4. Anteckna alla finansieringsaktiviteter
Detta är det sista avsnittet som du bör ge titeln "Kassaflöden från finansieringsaktiviteter" som avser kapitalbeloppet i balansräkningen.
Detta avsnitt bör redovisa kassainflöden och utflöden från värdepapper och skuldtransaktioner som företaget genomför. Ge titeln "Nettokassa från finansieringsaktiviteter" för resultaten av denna beräkning
Steg 5. Lägg ihop alla siffror från varje sektion
Lägg ihop de tre beräkningsgrupperna som du har gjort tidigare och inkludera dem i detta kassaflödesanalys med rubriken "Ökning eller minskning av kontanter" under rapporteringsperioden.
Du kan lägga till denna kontantökning eller minskning med kontantbalansen i början av rapporteringsperioden. Resultaten av beräkningen av dessa två siffror måste vara desamma som det kassasaldo som anges i balansräkningen
Steg 6. Inkludera också viktiga anteckningar eller förklaringar
I bokslutet finns vanligtvis ett avsnitt som kallas”Noter till bokslut” som innehåller viktig information om företaget. Ge ytterligare information om företagets ekonomiska ställning som är mest användbar i avsnittet”Anteckningar” och införliva sedan denna information i din rapport.
- Dessa register kan innehålla information om företagets historia, långsiktiga planer eller information om branschens utveckling. Detta är ett tillfälle som du kan använda för att förklara för investerare vad din rapport betyder och vilka saker som behöver uppmärksammas. Denna rapport hjälper potentiella investerare att se företagets skick ur din synvinkel.
- Den här noten kan också ge en förklaring till de redovisningssätt och förfaranden som tillämpas av företaget samt en förklaring av viktiga frågor i balansräkningen.
- Detta avsnitt används också ofta för att i detalj diskutera företagets skick relaterat till skatteläget, pensionsplaner och aktieerbjudanden.
Tips
- Använd Statement of Financial Accounting Standards (PSAK) som referens när du letar efter den information du behöver för att upprätta bokslut. PSAK är en professionell redovisnings- och ekonomisk standard för all affärs- och industriell verksamhet som gäller i Indonesien.
- Ge en tydlig titel för varje avsnitt i balansräkningen och resultaträkningen. Informationen du lämnar måste vara begriplig för läsare av bokslut som inte förstår detaljerna i ditt företags verksamhet.
- Om du har svårt att upprätta bokslut, leta efter finansiella rapporter från andra företag som verkar i samma bransch som din. Du kanske kan få användbar inblick i rapportens format. Du kan studera bokslutformat online eller via United States Securities and Exchange Commission webbplats.
