Kassaflödesanalysen är en av de fyra huvudsakliga finansiella rapporter som företag vanligtvis upprättar i slutet av räkenskapsperioden (andra rapporter: Balansräkning, resultaträkning och rapport över behållen vinst). Kassaflödesanalysen ger en korrekt bild av mängden kontantinbetalningar, kontantutbetalningar och förändringar i kassasaldot under ett år. Denna rapport är upprättad genom att beräkna förändringar i kassasaldon från operativ verksamhet, investeringar och uttag/utbetalningar av lån. Ökningen eller minskningen av kassasaldot för ett år kommer att läggas till förra årets slutkassa för att beräkna slutbalansen i likvida medel vid årets slut.
Steg
Del 1 av 4: Beräkning av startkassa och likvida medel
Steg 1. Bestäm det slutliga kontantsaldot för föregående period
Om företaget har gjort ett kassaflödesanalys för föregående period kan du få det slutliga kassasaldot genom denna rapport. Om inte, måste du beräkna det själv med hjälp av kontantbalansinformationen i förra årets balansräkning. Lägg ihop de kontanter och likvida medel som kan konverteras till kontanter inom ett år. Likvida medel består av penningmarknadsvärdepapper, tidsinlåning och sparande på bankkonton.
Steg 2. Lägg ihop kontanter och likvida medel
Slå upp kontanter och likvida medel i balansräkningen. Till exempel hade företaget i slutet av förra året ett kontantsaldo på Rp.800.000 i kontanter. Dessutom finns det penningmarknadspapper på Rp. 2 500 000, tidsinlåning på 1 500 000 Rp och sparande på bankkonton på 1 200 000 Rp.
- Lägg ihop dem alla för att bestämma det förra årets slutliga kontantsaldo.
- Rp800,000 (kontanter) + Rp2,500,000 (penningmarknadsvärdepapper) + Rp1,500,000 (insättning) + Rp1,200,000 (besparingar) = Rp6,000,000 (förra årets slutliga kassa).
Steg 3. Bestäm inledande kontantsaldo för innevarande år
Saldot i slutet av förra året kommer att vara startbalansen för innevarande år. Med exemplet ovan var saldot i slutet av förra året Rp. 6.000.000. Så den här siffran är startbalansen för innevarande år.
Återstoden av likvida medel för året är 6 000 000 Rp
Del 2 av 4: Beräkning av kontantbeloppet från den operativa verksamheten
Steg 1. Förbered en nettoresultat
Nettoresultat är den totala intäkten efter avdrag för kostnader, avskrivningar, amorteringar och skatter. Detta är företagets vinst för ett år eller de pengar som återstår efter att alla utgifter har betalats. Du kan se denna siffra i resultaträkningen.
Med exemplet ovan är företagets nettoresultat i rapporten $ 8.000.000
Steg 2. Beräkna avskrivningar
Av- och avskrivningskostnader är icke-kontanta kostnader som minskar värdet på en tillgång över tid. Avskrivnings- och avskrivningskostnader beräknas utifrån tillgångens kostnad och ekonomiska livslängd. Dessa kostnader måste dock läggas till kontantbalansen eftersom det inte finns några kontantutbetalningstransaktioner.
I fortsättningen av exemplet ovan redovisas företagets avskrivnings- och amorteringskostnader till 4 000 000 CU. Således måste $ 4 000 läggas till kontantsaldot
Steg 3. Beräkna skulder och fordringar
Skuld är pengar som företaget måste betala till borgenärer. Fordringar är företagspengar som lånas av gäldenärer för att köpa varor eller tjänster. I resultaträkningen redovisas periodisering av skulder och fordringar när transaktionen sker, oavsett om pengar betalas eller tas emot eller inte. Så, ackumulering av icke-kontanta transaktioner måste beaktas vid upprättandet av ett kassaflödesanalys.
- Fordringsbalansen i slutet av förra året är fordringens saldo i början av detta år. Till exempel är kundernas kundfordringar 6 000 dollar. I slutet av året blev fordringens saldo 8 000 000 Rp eller ökade med 2 000 000 RP på ett år. Fordringar har redovisats som företagets inkomst vid tidpunkten för försäljningstransaktionen, men har ännu inte tagits emot kontant.
- Därför indikerar ökningen av fordringar under den aktuella perioden att företaget har använt medel från kontanter för att finansiera försäljningstransaktioner så att denna ökning av fordringar måste dras av från kassasaldot. En minskning av kundfordringens saldo innebär att det finns betalningar från kunder som måste läggas till kontantsaldot.
- Baserat på exemplet ovan måste saldot på fordringar som ökade med Rp. 2 000 000 dras av från kassasaldot eftersom pengarna inte har deponerats av kunden till företaget.
- Skuldsaldot minskas med Rp. 1 000 000. Detta belopp måste läggas till kontantbalansen eftersom ökningen av skuldsaldot inte sker i företagets betalningstransaktioner.
Steg 4. Beräkna mängden kontanter som genereras från den löpande verksamheten
Förbered en nettoinkomstsiffra, lägg till den vid avskrivningar och amorteringar, subtrahera sedan periodisering av kundfordringar och leverantörsskulder.
- Rp8.000.000 (nettoinkomst) + Rp4.000.000 (avskrivnings- och amorteringskostnader) - Rp2.000.000 (ökning av fordringar) + Rp1.000.000 (ökning av skulder) = Rp11.000.000 (kontantbalans från företagets operativa verksamhet).
- Nettokassa från företagets operativa verksamhet är Rp11 000 000.
Del 3 av 4: Beräkning av kassaflöden från företagets investeringar och finansieringsverksamhet
Steg 1. Utvärdera långsiktiga investeringar
Långsiktig kapitalinvestering är företagets medel som används för att köpa utrustning för att producera varor eller tjänster. När ett företag köper utrustning sker en transaktion från en tillgång (kontanter) till en annan tillgång (utrustning). Således är inköp av utrustning en användning av kontanter. På samma sätt, om företaget säljer utrustning, sker det ett utbyte mellan tillgångar (utrustning) till andra tillgångar (kontanter eller fordringar som härrör från försäljning av utrustning). Om företaget köper utrustning för kontanter under upprättandet av kassaflödesanalysen måste denna kostnad beaktas.
Steg 2. Beräkna effekten av finansieringsaktiviteten
Finansieringsverksamhet kan ske genom att ta ut eller betala tillbaka kortfristiga skulder och långfristiga skulder, emittera och köpa tillbaka aktier och betala utdelning. Dessa aktiviteter kan öka eller minska kassaflödet. Att ta ut lån och emittera aktier kommer att öka kassasaldot, medan återbetalning av skulder och utdelning kommer att minska kassasaldot.
Steg 3. Gör justeringar på grund av investeringar och finansieringstransaktioner
Minska kassasaldot om företaget köper utrustning, betalar tillbaka skulder eller betalar utdelning. Lägg till kontantsaldon om företaget utfärdar aktier eller tar nya lån. Låt oss säga att detta företag gör följande transaktioner:
- Köpte en ny dator och byggde en löpande band för $ 4000 som måste dras av från kassasaldot.
- Ta ut kortfristiga skulder på 500 000 Rp och ge ut aktier om 250 000 Rp, vilket ökar kontantbalansen.
- Dessutom betalar företaget tillbaka långfristiga lån och betalar en utdelning på 2 000 000 IDR som måste dras av från kassasaldot.
- -Rp4,000,000 (köp av kapitalvaror) + Rp500,000 (öka skulden) + Rp250,000 (emittera aktier) -Rp3,000,000 (returnera långfristigt lån) -Rp2,000,000 (betala utdelning) = -Rp8,250,000 (minska kontanterna under perioden på grund av investerings- och finansieringsverksamhet).
- Kassabalansjusteringen på grund av investerings- och finansieringsverksamhet är –8 250 000 Rp.
Del 4 av 4: Beräkning av slutkassa och likvida medel
Steg 1. Bestäm mängden ökning eller minskning av kassasaldot
Detta steg tas för att ta reda på om det finns en ökning eller minskning av kassasaldon under innevarande år. Förbered de totala kassaflödessiffrorna från den löpande verksamheten och lägg sedan till dem i kassaflödesjusteringarna från investerings- och finansieringsaktiviteter. Slutresultatet är en ökning eller minskning av likvida medel under året.
- I exemplet ovan är kassaflödet från den löpande verksamheten Rp11 000 000.
- Förändringen i kontanter från investerings- och finansieringsverksamheten är –8 250 000 Rp.
- Ökningen av kontantsaldot är Rp11,000,000 - Rp8,250,000 = Rp2,750,000.
Steg 2. Beräkna slutbalansen av kontanter och likvida medel
Förbered förra årets slutliga kontantbalansnummer och lägg till det för ökningen/minskningen av kontanter under innevarande år. Resultatet är ett likvida medel i slutet av året.
- I exemplet på företaget vi diskuterar var förra årets slutliga kontantsaldo 6 000 000 Rp.
- Ökningen av kontanter i år är 2750 000 Rp.
- Slutbalansen för året är Rp 6,000,000 + Rp 2,750,000 = Rp 8,750,000.
Steg 3. Använd kassaflödesanalysen för att utvärdera företagets ekonomiska hälsa
Kassaflödesanalysen eliminerar periodiseringar, avskrivningar och amorteringstransaktioner och ger därmed korrekt information om kassainflöden och utflöden. Denna rapport ger investerarna en tydlig bild av företagets lönsamhet och framgång.
- En ökning av kontantbalansen indikerar vanligtvis att företaget fungerar effektivt och ansvarar för att hantera investerings- och finansieringsaktiviteter.
- En minskning av likvida medel kan vara en indikation på problem i företagets verksamhet, investeringar eller finansieringsverksamhet. Dessutom är denna information en indikation på att företaget måste minska vissa kostnader för att förbättra sitt ekonomiska tillstånd.
- Tänk på att kassaflödesanalys bara är en liten del av hur man upprätthåller ett företags ekonomiska hälsa. En minskning av kontantbalansen kan uppstå på grund av en stor investering för företagets framtida utveckling. Å andra sidan kan en minskning av kassa återspegla ledningens oaktsamhet vid återinvestering av företagsmedel.
