Goodwill är en typ av immateriell tillgång, det vill säga en tillgång som inte har någon fysisk och som ofta är svår att värdera. Några andra immateriella tillgångar än goodwill inkluderar immateriella rättigheter, varumärke, plats och andra faktorer. Goodwill hänvisar till en premie till företagets rättvisa marknadspris som betalas av köpare, och denna premie kan ofta knytas till immateriella tillgångar, till exempel rykte, framtida tillväxt, varumärkes popularitet eller personalresurser. Detta är den del av affärsvärdet som inte kan hänföras till andra företagstillgångar. Metoden för att beräkna goodwill kan användas för att motivera att ett företags marknadsvärde är högre än dess bokförda värde. Även om det finns flera sätt att beräkna goodwill, är den vinstbaserade metoden vanligast. Vet att goodwill uppstår endast när det värde köparen betalade för att förvärva tillgången överstiger tillgångens ursprungliga värde, och inte tidigare.
Steg
Metod 1 av 3: Beräkning av goodwill med genomsnittlig vinst
Steg 1. Förstå hur genomsnittlig vinst gäller
Med denna metod är värdet på goodwill lika med den genomsnittliga vinsten under en viss tid, multiplicerat med antalet år. Detta är det enklaste och vanligaste sättet att beräkna goodwill.
- Sammanfattningsvis är formeln följande: Goodwill = Genomsnittlig vinst X antal år.
- Till exempel, om du använder den genomsnittliga årsvinsten för 2010-2014, multiplicera med antalet år 5 för att få goodwill.
Steg 2. Justera siffrorna innan du gör beräkningar
Se till att du gör följande justeringar innan du beräknar din genomsnittliga vinst:
- Alla onormala vinster måste dras av från nettoinkomsten det år då de intjänades.
- Alla onormala förluster måste läggas till nettoresultatet under det år då de uppstår.
- Icke-operativt resultat (vinst på investeringar) måste dras av från nettoresultatet det år då det intjänades.
Steg 3. Beräkna goodwill
Börja med att bestämma den genomsnittliga vinsten för det år som beräknas. Tricket är att lägga till vinsten för varje relaterat år och dela det med antalet år.
Steg 4. Säg att det finns ett företag som gjorde följande vinster (under det aktuella året):
2010: 200 000 000 IDR; 2011: IDR 220.000.000; 2012: 190 000 000 IDR; 2013: 210 000 000 IDR. Alla dessa vinster läggs ihop för att få en total vinst på 820 000 000 IDR.
- Dela summan ($ 820 000 000) med antalet år, vilket i detta exempel är 4. Resultatet är den genomsnittliga vinsten. Den genomsnittliga vinsten är således 205 000 000 IDR.
- Eftersom goodwill är lika med den genomsnittliga vinsten för ett visst år multiplicerat med antalet relaterade år är goodwill i exemplet ovan $ 820 000 000. Således är goodwill helt enkelt den ackumulerade totala vinsten från de relaterade åren. Faktum är att onormala kostnader och vinster kommer att förändra resultaten.
Steg 5. Lägg till goodwill till verkligt marknadsvärde för verksamheten
När man gör ett erbjudande till ett företag kan mängden goodwill läggas till det verkliga marknadsvärdet för verksamheten, aka tillgångar minus skulder. I detta fall är goodwill en premie till det verkliga marknadsvärdet för verksamheten som återspeglar verksamhetens genomsnittliga vinst under flera år.
Metod 2 av 3: Beräkning av goodwill med hjälp av Super Profit
Steg 1. Hitta den genomsnittliga vinsten
I denna metod måste du förstå din genomsnittliga vinst från tidigare år. Lägg ihop vinsterna från tidigare år och dela med antalet år.
Till exempel kan ett företag göra en vinst på 200 000 000 Rp under 2010, 220 000 000 Rp 2011, 190 000 000 Rp 2012 och 210 000 000 Rp 2013. Lägg ihop dem alla för att få 820 000 000 Rp och dela med antalet år, vilket i det här fallet är 4. Resultatet är en genomsnittlig vinst på 205 000 000 IDR
Steg 2. Subtrahera den ursprungliga vinsten med den genomsnittliga vinsten
Supervinst (supervinst) är en vinst som överstiger den genomsnittliga vinsten. För att bättre förstå superprofit, hitta företagets ursprungliga vinst för i år och subtrahera den genomsnittliga vinsten från föregående år. Låt oss till exempel säga att den genomsnittliga vinsten för företaget är 200 000 dollar. På ett år får du en nettovinst på 230 000 000 Rp. Skillnaden mellan förvärvsvinsten och den genomsnittliga vinsten kallas supervinst, som i exemplet ovan är 30 000 000 IDR.
Steg 3. Lär dig supervinstformeln för att hitta goodwill
För att beräkna goodwill, lägg till årets supervinst och multiplicera sedan med det överenskomna antalet köpår. Sammanfattningsvis är Goodwill = Super Profit X Antal år.”
Steg 4. Var uppmärksam på hur modellen implementeras
Här ger vi ett exempel för att förklara hur man använder supervinstformeln.
- Säg att den genomsnittliga vinsten är $ 200.000.000, men den ursprungliga vinsten under en fyraårsperiod är följande: 2010: $ 210.000.000; 2011: Rp230,000,000; 2012: Rp210,000,000; 2013: Rp.200.000.000.
- Supervinsten för varje år beräknas genom att subtrahera den ursprungliga vinsten med den genomsnittliga vinsten. För 2010 är supervinsten 10 000 000 IDR; för 2011 är 30 000 000 IDR och så vidare.
- Lägg ihop supervinsten från de relaterade åren. I det här exemplet lägger du ihop $ 10.000.000 + $ 30.000.000 + $ 10.000.000 + 0 = $ 50.000.000.
- Slutligen multipliceras supervinsten med antalet år. I detta fall goodwill = $ 50.000.000 X 4 eller $ 200.000.000.
Steg 5. Lägg ihop goodwill till företagets verkliga marknadsvärde
I detta fall kommer goodwill att återspegla företagets förmåga att tjäna mer vinst. Genom att lägga ihop supervinsten med affärsenhetens verkliga marknadsvärde kommer inköpspriset att återspegla företagets förmåga att generera vinst.
Metod 3 av 3: Beräkning av goodwill med vinstkapitalisering
Steg 1. Förstå kapitaliseringsmetoden
Denna metod börjar med resultatet av en av de två metoderna ovan. Utifrån den genomsnittliga vinsten eller supervinstmetoden bestämmer kapitaliseringsmetoden hur mycket kapital som behövs för att generera den genomsnittliga vinsten eller supervinsten, förutsatt att verksamheten får en normal avkastning (ROR) för en viss bransch. Detta kapitalbelopp kallas kapitaliserat vinstvärde, och skillnaden mellan det totala kapitalet som används kan betraktas som goodwill.
Steg 2. Beräkna det totala kapitalet som används
För att hitta mängden kapital som används, helt enkelt subtrahera tillgångar från skulder. Sammanfattningsvis är formeln: Kapital som används = tillgångar - skulder.
Steg 3. Lär dig hur du beräknar vinstvärde
För att kunna använda vinstaktiveringsmetoden måste du först veta hur du beräknar vinstkapitaliseringsvärdet.
För att hitta vinstkapitaliseringsvärdet måste du först multiplicera genomsnittet eller supervinsten med 100 (båda fungerar bra). Dela sedan summan med den normala avkastningen. Sammanfattningsvis är formeln följande: Genomsnitt / Super Profit Capitalization Value = Genomsnittlig vinst eller Super Profit X (100 / Normal avkastning). Denna formel beräknar mängden kapital som krävs för att tjäna företagets genomsnittliga vinst eller supervinst, förutsatt en normal avkastning
Steg 4. Beräkna goodwill
Bara subtrahera medelvärdet/supervinstvärdet från kapitalmängden som används från steg 2. Formeln är följande: Goodwill = Genomsnitt/Supervinst aktiverat värde - Kapital som används.
- Försök att förstå följande exempel. Säg att företaget har en genomsnittlig vinst på $ 40.000.000 i en bransch där den normala avkastningen är 10%. Bolaget har också tillgångar på Rp1 000 000 000 och skulder på 500 000 000 Rp. Företagets totala kapitalvärde är 40 000 000 × 100/10 CU, vilket är lika med 400 000 CU. Använd kapital = IDR 1 000 000 000 IDR 700 000 000, vilket är 300 000 000 IDR. Slutligen är goodwill lika med den aktiverade vinsten minus kapital som används, eller $ 400.000 $ 300.000.000. Goodwill är Rp100.000.000.
- Med denna metod återspeglar goodwill skillnaden mellan ett företags avkastning i förhållande till den normala avkastningen. Till exempel, i detta scenario, tjänar verksamheten en avkastning på använt kapital på 13% (Rp40,000,000/Rp300,000,000). Den normala avkastningen är dock 10%. Denna metod erkänner helt enkelt en premie på 3% och "aktiverar" den eller bestämmer hur mycket kapital som behövs för att generera en avkastning på 40 000 000 IDR baserat på en avkastning på 10%. I det här fallet kostar det 400 000 dollar, eller 100 000 dollar mer än det verkliga marknadsvärdet för företagstillgångarna. Ett värde på 100 000 000 CU kan läggas till det verkliga värdet av verksamheten när den säljs eller köps för att återspegla företagets höga avkastning.
Tips
- Alla ovanstående metoder kan användas, och vanligtvis väljs den metod som ger det bästa priset.
- Denna artikel skapades endast för informationsändamål. Använd en auktoriserad revisor eller advokat om du vill kontrollera beräkningarna av goodwill eller om du inte vet det bästa sättet att bedöma företagets goodwill.
- Flera andra beräkningsmetoder inkluderar marknadsbaserade och kostnadsbaserade metoder, även om båda sällan används.
